व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य लेखांकन दस्तावेज़। संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़

कई व्यवसायी, अपना स्वयं का व्यवसाय खोलते समय, लेखांकन, कर और कार्मिक रिकॉर्ड बनाए रखने पर पर्याप्त ध्यान नहीं देते हैं। आपको उद्यम में गलत दस्तावेज़ प्रवाह के मामले में गंभीर परिणामों के बारे में सोचना चाहिए। राजकोषीय अधिकारी आवश्यक कागजात और घोषणाओं की अनुपस्थिति के लिए बड़े जुर्माना और दंड लगा सकते हैं। ऐसी स्थिति से बचने के लिए, आपको यह जानना होगा कि चुनी गई कराधान योजना के आधार पर लेखांकन प्रणाली को कैसे व्यवस्थित किया जाए, और संघीय कर सेवा (बाद में इसे संघीय कर सेवा के रूप में संदर्भित) के कर्मचारियों को कौन से दस्तावेज़ जमा करने होंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन

6 दिसंबर 2011 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड "लेखांकन पर" के प्रावधानों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों (बाद में व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में संदर्भित) को अक्सर समझ से बाहर होने वाले संचालन के साथ एक जटिल दस्तावेज़ प्रवाह और लेखा प्रणाली का उपयोग नहीं करने की अनुमति दी जाती है और तैनातियाँ। कई व्यवसायी गलती से इस संकल्प की व्याख्या बिल्कुल भी लेखांकन न करने की अनुमति के रूप में करते हैं, खुद को नियमित रूप से आय और व्यय की पुस्तक (बाद में KUDiR के रूप में संदर्भित) भरने तक सीमित रखते हैं। इस बीच, उद्यमी को कर रिपोर्ट जमा करनी होगी, और इसके लिए प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण बनाए रखना आवश्यक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन रिकॉर्ड तैयार करना, कार्यालय के काम की बारीकियां और विशेषताएं सीधे व्यवसायी द्वारा चुनी गई कर प्रणाली से संबंधित हैं। यदि किसी उद्यमी ने तरजीही विशेष व्यवस्थाओं में से किसी एक को चुना है, तो दस्तावेज़ प्रवाह का प्रबंधन करना आसान है। यदि आपने मूल कराधान प्रणाली (बाद में इसे ओएसएनओ के रूप में संदर्भित) चुना है, तो आप योग्य विशेषज्ञों के बिना नहीं कर सकते हैं जो भुगतान किए गए और काटे गए मूल्य वर्धित कर (इसके बाद वैट के रूप में संदर्भित) की गणना कर सकते हैं।

राज्य को शुल्क के भुगतान और संघीय निधि में योगदान के लिए कर आधार की सही और सही गणना करने के लिए, प्राथमिक दस्तावेज को लगातार ध्यान में रखना आवश्यक है। यदि कोई उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन अधिक जटिल हो जाता है, क्योंकि कर्मचारियों के लिए करों की गणना करना, उन्हें संघीय कर सेवा को भुगतान करना और निरीक्षण अधिकारियों को समय पर घोषणाएं और रिपोर्ट जमा करना आवश्यक होगा।

लेखांकन विशेषताएँ

किसी भी उद्यमी की जिम्मेदारियों में KUDiR को कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाए रखना शामिल है। यदि कोई व्यवसायी पुस्तक को मैन्युअल रूप से भरना पसंद करता है, तो उसे सभी पृष्ठों को नंबर देने, उन्हें एक साथ सिलने और उन्हें सील करने की आवश्यकता होगी। दस्तावेज़ कंपनी द्वारा किए गए सभी व्यावसायिक लेनदेन के बारे में जानकारी दर्शाता है - नकद और गैर-नकद धन की प्राप्ति, किए गए खर्च। KUDiR कर सेवा द्वारा निरीक्षण की वस्तु के रूप में कार्य करता है। कंपनी के आधिकारिक बंद होने के तीन साल के भीतर लेखांकन की साक्षरता और सटीकता की जाँच की जा सकती है।

केवल वे उद्यमी जो एकीकृत आय पर एकीकृत कर (इसके बाद यूटीआईआई के रूप में संदर्भित) लागू करते हैं, उन्हें KUDiR बनाए रखने से छूट दी गई है; अन्य सभी व्यवसायियों को यह दस्तावेज़ कर सेवा में जमा करना आवश्यक है। यदि उद्यमी ओएसएनओ पर "बैठता है", तो उसे सभी प्राथमिक दस्तावेजों, वैट के चालान का रिकॉर्ड रखना होगा और इस कर की गणना और कटौती से संबंधित लेखांकन प्रविष्टियां करनी होंगी। मुख्य कर प्रणाली लाभ और संपत्ति पर करों के भुगतान का प्रावधान करती है, जिसकी गणना शुल्क की गणना के लिए आधार निर्धारित करते हुए अलग से करनी होगी।

कर लेखांकन और रिपोर्टिंग

आवश्यक शुल्क की गणना और भुगतान करने के लिए आवश्यक दस्तावेज बनाए रखना कर लेखांकन कहलाता है। अक्सर, व्यवसायी लेखांकन और कर लेखांकन को जोड़ते हैं, क्योंकि आंतरिक रिकॉर्ड प्रबंधन सीधे सभी स्तरों के बजट में योगदान की गणना और भुगतान से संबंधित होता है। आवश्यक शुल्क की गणना और भुगतान करने के लिए, आपको पूरी तरह से अध्ययन करने की आवश्यकता है कि लागू कराधान प्रणाली में किस प्रकार की रिपोर्टिंग की आवश्यकता है।

यदि कोई व्यवसायी अनपढ़ होकर आधिकारिक कागजात तैयार करता है, दुर्भावनापूर्ण या अनजाने में गलत रिपोर्टिंग प्रदान करके संघीय कर सेवा को गुमराह करता है, या करों की गणना के आधार को कम बताता है, तो उसे जिम्मेदारी उठानी होगी। कानून उन उद्यमों के लिए गंभीर दंड का प्रावधान करता है, जिन्होंने संगठन में गलत तरीके से लेखांकन को व्यवस्थित किया है, जिसमें 600 रूबल से अधिक करों का भुगतान करने में बकाया का सबूत होने पर आपराधिक मुकदमा भी शामिल है। जमानतदार न केवल कंपनी की संपत्ति, बल्कि मालिक की निजी संपत्ति भी जब्त कर सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन का संगठन

चूंकि एक उद्यमी के लिए सुव्यवस्थित लेखांकन बहुत महत्वपूर्ण है, पंजीकरण प्रक्रिया को पूरा करने और कराधान प्रणाली (बाद में टीएस के रूप में संदर्भित) का चयन करने के तुरंत बाद, व्यवसायी को यह तय करना चाहिए कि वह दस्तावेज़ प्रवाह कैसे करेगा और करों और शुल्कों को सुनिश्चित करेगा सही गणना की गई है. एक व्यापारी के पास लेखांकन करने के लिए तीन विकल्प हैं:

• स्वतंत्र। यदि तरजीही विशेष व्यवस्थाओं में से एक को चुना जाता है, तो उद्यमी दस्तावेज़ प्रवाह को व्यक्तिगत रूप से व्यवस्थित कर सकता है।
• एक कर्मचारी की भागीदारी के साथ. यदि वे लेखांकन मामलों में अपर्याप्त योग्यता महसूस करते हैं तो यह विकल्प चुना जाता है।
• परामर्श, लेखांकन और कर सेवाओं के प्रावधान में लगी एक आउटसोर्सिंग कंपनी के साथ अनुबंध। किसी उद्यम में दस्तावेज़ प्रवाह का यह संगठन सबसे सरल है, लेकिन महंगा है।

विशेष तरीकों में स्वतंत्र लेखांकन

अधिमान्य एसएन आसान दस्तावेज़ीकरण प्रदान करते हैं। लागत कम करने के लिए आप ऑफिस का काम खुद कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन बनाए रखने में KUDiR को सुसंगत और व्यवस्थित रूप से भरना और प्राथमिक रिपोर्टिंग की रिकॉर्डिंग शामिल है। यदि कोई व्यवसायी यूटीआईआई का उपयोग करता है, तो लेखांकन सरल हो जाता है। KUDiR को बनाए रखने की कोई आवश्यकता नहीं है; आप केवल उन दस्तावेज़ों को रिकॉर्ड करने तक ही सीमित रह सकते हैं जो मूल कर की गणना के लिए आधार के रूप में कार्य करते हैं।

आधिकारिक कागजात को स्वतंत्र रूप से बनाए रखना वित्तीय दृष्टिकोण से फायदेमंद है - एक व्यवसायी उन कर्मचारियों को काम पर रखने पर पैसा खर्च नहीं करता है जिन्हें ऐसा कार्य सौंपा जा सकता है। ऑनलाइन लेखांकन सेवाओं पर स्विच करने से कंपनी लेखांकन बहुत सरल हो जाता है। चुनी गई प्रणाली किसी आने वाले या स्थायी कर्मचारी की सेवाओं से सस्ती है, लेकिन आपको कंपनी के रिकॉर्ड बनाए रखने की अपनी क्षमताओं के बारे में सचेत रहना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वतंत्र लेखांकन श्रम-गहन है और करों की गणना करते समय त्रुटियों से भरा होता है।

एक भाड़े के अकाउंटेंट की मदद से

यदि उद्यम का मालिक नहीं चाहता है या उसके पास कंपनी के लेखांकन को स्वयं डिबग करने का समय नहीं है, तो उसे एक योग्य विशेषज्ञ को नियुक्त करना चाहिए जो व्यापारी द्वारा चुनी गई व्यवसाय योजना की सभी बारीकियों और जटिलताओं को समझता हो, जो इससे परिचित हो। कानून में नवीनतम परिवर्तन, और फीस और करों के भुगतान में कटौती की समय सीमा कौन जानता है। एक अनुभवी एकाउंटेंट को काम पर रखने से नियोक्ता को पैसे बचाने में मदद मिलेगी, क्योंकि एक व्यक्ति के साथ सहयोग की लागत कार्यालय के काम को आउटसोर्स करने की तुलना में बहुत कम है।

खराब-गुणवत्ता और अशिक्षित काम के सभी परिणामों को ध्यान में रखते हुए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन के लिए जिम्मेदार कर्मचारी का चुनाव जिम्मेदारी से किया जाना चाहिए। रूस में एक किराए के एकाउंटेंट के लिए सेवाओं की लागत 40-60 हजार रूबल तक होती है। आप कर्तव्यों के टुकड़े-टुकड़े प्रदर्शन पर सहमत हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, समय पर रिपोर्ट जमा करना, और सामान्य समय पर अपना हिसाब-किताब स्वयं करना।

एक आउटसोर्सिंग कंपनी के साथ समझौता

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन करने का सबसे आसान तरीका कार्यालय का काम पूरी तरह से एक ऐसी कंपनी को सौंपना है जो विशेष रूप से कर और लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने में लगी हुई है। यह विधि स्वीकार्य है यदि मालिक के पास कागजी कार्रवाई से निपटने का समय नहीं है, वह अपना समय अधिक महत्वपूर्ण आर्थिक या वित्तीय मुद्दों को सुलझाने में व्यतीत करना चाहता है। विशिष्ट कंपनियाँ "शुरुआत से" रिकॉर्ड रखेंगी और स्थापित समय सीमा के अनुसार कर निरीक्षक को रिपोर्ट प्रस्तुत करेंगी।

आउटसोर्सिंग कंपनी के साथ काम करने का फायदा यह है कि एक व्यवसायी को इस बात की चिंता करने की ज़रूरत नहीं है कि टैक्स रिटर्न कैसे भरा जाता है और भुगतान सभी स्तरों के बजट में कैसे स्थानांतरित किया जाता है। एक विशेष संगठन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन की जिम्मेदारी लेता है। रिपोर्टिंग के इस रूप का नुकसान यह है कि उद्यम के प्रमुख को आधिकारिक कागजात तैयार करने की प्रक्रिया से पूरी तरह से "बहिष्कृत" किया जाता है। इसके अलावा, आउटसोर्सिंग सेवाओं की लागत एक एकाउंटेंट को काम पर रखने की तुलना में बहुत अधिक महंगी है। पूर्ण लेखांकन के लिए आपको मास्को में लगभग 100 रूबल का भुगतान करना होगा।

स्वयं लेखांकन ठीक से कैसे करें - चरण-दर-चरण निर्देश

किसी कंपनी का उचित रूप से व्यवस्थित दस्तावेज़ प्रवाह सफल आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों की कुंजी है, इसलिए आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन पर सावधानीपूर्वक विचार करना चाहिए। पंजीकरण प्रक्रिया के बाद, व्यवसायी को एसएन चुनने के लिए एक महीने का समय दिया जाता है, अन्यथा संघीय कर सेवा स्वचालित रूप से उद्यमी को ओएसएनओ में स्थानांतरित कर देती है। आपको करों और योगदानों की कटौती के सिद्धांतों का अध्ययन करते हुए, लेखांकन की सभी बारीकियों और विवरणों के बारे में पहले से सोचना चाहिए। आपको निम्नलिखित क्रम में कार्य करने की आवश्यकता है:

1. कर प्रणाली चुनने की संभावना का आकलन करने के लिए कंपनी की आगामी आय और व्यय के आकार का अनुमान लगाएं।
2. यदि संभव हो तो विशेष एसएन मोड का चयन करें। उनमें से केवल 4 हैं: यूटीआईआई, सरलीकृत कराधान प्रणाली (बाद में सरलीकृत कराधान प्रणाली के रूप में संदर्भित), या "सरलीकृत", एकीकृत कृषि कर (यूएसटी), पेटेंट कराधान प्रणाली (इसके बाद पीएसएन के रूप में संदर्भित)। व्यक्तिगत उद्यमी जिस प्रकार के कार्य या सेवाओं में संलग्न होगा, उसके आधार पर आपको एक विशेष मोड चुनने की आवश्यकता है। बाद की कर कटौती की राशि सीधे एसएन के चयन पर निर्भर करती है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं कोई विशेष व्यवस्था नहीं चुन सकता है, तो आप विशेषज्ञों से परामर्श कर सकते हैं।
3. पता लगाएं कि चयनित कर प्रणाली के लिए संघीय कर सेवा को किस प्रकार की रिपोर्टिंग जमा करने की आवश्यकता है, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन कैसे व्यवस्थित करें और प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण रिकॉर्ड करें।
4. भविष्य की कंपनी द्वारा किए जाने वाले कार्य की मात्रा निर्धारित करें, समझें कि क्या किराए के श्रम का उपयोग करना आवश्यक है। कार्मिक रिकॉर्ड का रखरखाव, धन में योगदान के भुगतान के साथ कर्मचारियों के वेतन की गणना, लाभ और दस्तावेज़ प्रवाह से संबंधित अन्य मुद्दे इस पर निर्भर करते हैं।
5. करों और योगदानों की कटौती के लिए संघीय कर सेवा द्वारा स्थापित समय सीमा का पता लगाएं।
6. निर्धारित करें कि व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन कौन करेगा - एक कर्मचारी, एक आउटसोर्सिंग कंपनी या स्वयं व्यवसायी। ऑनलाइन अकाउंटिंग का उपयोग करने की संभावना तलाशें।
7. सभी प्राथमिक दस्तावेज़ों को श्रेणियों में वितरित करके सहेजें। आपूर्तिकर्ताओं, ग्राहकों, ठेकेदारों के साथ अनुबंधों को ध्यान में रखें, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (एसएसआर) बनाए रखें, चुने हुए प्रकार की गतिविधि, किए गए खर्च और प्राप्त राजस्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज का अनुमान लगाएं।

कर प्रणाली का चयन करना और कर बोझ की गणना करना

एक उपयुक्त एसएन को सक्षम रूप से चुनने के लिए, करदाता को इसके मुख्य तत्वों पर निर्णय लेने की आवश्यकता होती है। कानून के अनुसार, निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखा जाता है:

• कराधान का उद्देश्य संगठन की गतिविधियों से आय, लाभ या अन्य परिणाम प्राप्त करना है, ऐसी स्थिति में बजट में भुगतान करना आवश्यक है।
• करों की गणना का आधार कराधान की वस्तु की मौद्रिक इकाइयों में अभिव्यक्ति है।
• करों का भुगतान करने की अवधि वह समय है जिसके दौरान आधार निर्धारित किया जाता है और शुल्क की राशि की गणना की जाती है।
• गणना की प्रक्रिया और कर भुगतान की समय सीमा।

सीएच का चयन करने के लिए, आपको निम्नलिखित मानदंडों पर ध्यान देने की आवश्यकता है:

• उद्यम की गतिविधि की दिशा;
• काम पर रखे गए श्रमिकों की औसत संख्या;
• अपेक्षित लाभ की राशि;
• अचल संपत्तियों और कंपनी के उपकरणों की कीमत;
• कंपनी का औसत मासिक कारोबार, समकक्षों और खरीदारों से धन की प्राप्ति की नियमितता;
• क्षेत्रीय विशेषताएं जो विशेष यूटीआईआई या पीएसएन व्यवस्थाओं के लिए गतिविधियों के प्रकार को ध्यान में रखती हैं।

KUDiR में वर्तमान व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन

राज्य के नियम कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में KUDiR के रखरखाव का प्रावधान करते हैं। किसी भी एसएन में एक उद्यमी दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने, प्राप्तियों और खर्चों को रिकॉर्ड करने, प्राथमिक प्राप्तियों और व्यय आदेशों, चालान, खरीद के सबूत वाले चालान और चालू खाते में नकदी प्रवाह पर नोट्स बनाने के लिए बाध्य है। इसके अलावा, व्यापारी की जिम्मेदारियों में लाभ और हानि का विश्लेषणात्मक लेखांकन शामिल है, जो कर भुगतान की सही गणना के लिए आवश्यक है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी OSNO का उपयोग करके लेखांकन बनाए रखता है, तो, KUDiR के अलावा, मूल्य वर्धित कर पर सभी प्राथमिक दस्तावेजों को ध्यान में रखना, आने वाले और जारी किए गए चालान का विश्लेषण करना आवश्यक है, जिसमें उपयुक्त जर्नल में पंजीकरण के साथ वैट भी शामिल है। KUDiR का रखरखाव सुनिश्चित करना बहुत महत्वपूर्ण है - पुस्तक में उपलब्ध जानकारी के आधार पर, व्यवसायी रिपोर्टिंग अवधि के अंत में टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल जमा करता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी नकदी के साथ काम करता है, तो आपको सभी प्राप्तियों और व्यय आदेशों को ध्यान में रखते हुए एक कैश बुक बनाए रखने की आवश्यकता है।

कार्मिक अभिलेख

यदि कोई व्यवसायी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो धन और कर भुगतान में योगदान की सटीक गणना करने के लिए, कर्मचारियों के उचित कार्मिक रिकॉर्ड आवश्यक हैं। श्रम कानून उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दायित्व प्रदान करता है जो आवश्यक दस्तावेज बनाए रखने की उपेक्षा करते हैं। किसी नागरिक को काम पर रखते समय, एक उद्यमी को निम्नलिखित कार्य करने होते हैं:

• किसी व्यक्ति के साथ एक रोजगार अनुबंध या समझौता समाप्त करें;
• एक नागरिक को काम पर रखने का आदेश जारी करना, जिसमें उसके काम की शुरुआत की तारीख और उसकी स्थिति का संकेत हो;
• किराए पर लिए गए कर्मचारी के लिए एक व्यक्तिगत कार्ड या फ़ाइल जारी करें, जिसमें व्यक्तिगत डेटा, शिक्षा, योग्यता, कार्य अनुभव, जीवनसाथी की उपस्थिति, बच्चों, सैन्य आईडी जानकारी (पुरुषों के लिए) के बारे में जानकारी हो;
• यदि उपलब्ध हो तो कार्यपुस्तिका में प्रविष्टियाँ करें, या एक नई बनाएँ।

किसी नागरिक को नौकरी पर रखते समय, व्यक्तिगत उद्यमी उसे व्यक्तिगत आयकर के साथ वेतन, रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान (बाद में रूसी संघ के पेंशन फंड के रूप में संदर्भित), सामाजिक बीमा कोष का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है। (इसके बाद एफएसएस के रूप में संदर्भित), और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष (एमएचआईएफ)। अर्जित शुल्क के सभी भुगतान अगली रिपोर्टिंग अवधि की 15 तारीख तक मासिक रूप से किए जाते हैं।

रोजगार अनुबंध, व्यक्तिगत कार्ड, नियुक्ति के आदेश, स्थानांतरण, बर्खास्तगी, दंड को ध्यान में रखते हुए कर्मचारियों के बारे में जानकारी कम से कम 75 वर्षों तक संग्रहीत की जानी चाहिए। कार्य रिकॉर्ड की प्रतियां और मूल जो श्रमिकों के लिए उपयोगी नहीं हैं, उन्हें 50 वर्षों तक संरक्षित रखा जाता है। उद्यम के परिसमापन के बाद, नियोक्ता नियोजित नागरिकों के बारे में सभी जानकारी अभिलेखागार को सौंपने के लिए बाध्य है। नियोक्ता डेटा की भंडारण अवधि असीमित है।

लेखांकन और कर रिपोर्टिंग

व्यवसायी को लेखांकन रिकॉर्ड रखना होगा और संघीय कर सेवा को एक साथ कई रिपोर्टिंग फॉर्म जमा करने होंगे, कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर घोषणाओं को भरना नहीं भूलना होगा। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो निम्नलिखित आधिकारिक कागजात जमा करने होंगे:

• रूसी संघ के पेंशन फंड में, एसजेडवीएम फॉर्म, कामकाजी नागरिकों के बारे में जो राज्य लाभ प्राप्त करते हैं, अगले महीने की 15 तारीख तक हर 3 दिन में;
• रूसी संघ के पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा में कटौती और भुगतान किए गए योगदान की पुष्टि करने के लिए त्रैमासिक रिपोर्ट, रिपोर्टिंग अवधि के बाद अगले महीने के 30 वें दिन से पहले उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान की जाती है;
• सामाजिक बीमा कोष में, पिछली तिमाही के लिए गणना और भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर फॉर्म 4-एफएसएस, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं;
• पिछले वर्ष के दौरान कर्मचारियों के लिए भुगतान की गई कर की राशि के बारे में प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल, 6-एनडीएफएल, 20 अप्रैल से पहले नहीं;
• वैट रिटर्न त्रैमासिक, अगले महीने की 25 तारीख से पहले;
• अपनाए गए एसएन और लेखांकन के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमियों के मुख्य कर के भुगतान के बारे में जानकारी।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऑनलाइन लेखांकन और विशेष कार्यक्रम

यदि आप किसी कार्यालय कर्मचारी को काम पर रखने या किसी आउटसोर्सिंग कंपनी को दस्तावेज़ हस्तांतरित करने पर पैसा खर्च नहीं करना चाहते हैं, तो आप व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन और प्रशासन को लेखांकन स्वचालन से संबंधित इलेक्ट्रॉनिक कार्यक्रमों को सौंप सकते हैं। आप ऑनलाइन सेवाओं "1C: उद्यमी" या "मेरा व्यवसाय" प्रणाली का उपयोग कर सकते हैं। इलेक्ट्रॉनिक प्रौद्योगिकियाँ व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन के लिए निम्नलिखित उपकरण प्रदान करती हैं:

• चुनी गई कर प्रणाली के आधार पर सभी करों, शुल्कों और राज्य शुल्कों की राशि की त्वरित गणना;
• कर रिटर्न, विवरण और अन्य प्रकार की रिपोर्टिंग को स्वचालित रूप से पूरा करना और तैयार करना;
• प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण की रिकॉर्डिंग;
• बैंकिंग संगठनों को भुगतान आदेश का पंजीकरण और भेजना;
• अनधिकृत पहुंच के मामले में अवरुद्ध करना;
• कर्मचारियों को किए गए भुगतान का नियंत्रण;
• व्यय, राजस्व, लाभप्रदता, हानि का विश्लेषणात्मक लेखांकन।

इलेक्ट्रॉनिक लेखांकन सेवाओं की सभी सुविधाओं के बावजूद, एक व्यापारी को लागत वहन करनी होगी - एक प्रोग्राम खरीदें, इसकी स्थापना के लिए भुगतान करें, लगातार सदस्यता शुल्क का भुगतान करें और अपडेट खरीदें। यदि आपने पेटेंट या यूटीआईआई खरीदना चुना है, तो आप स्वचालित सेवाओं का उपयोग किए बिना कागजी कार्रवाई स्वयं प्रबंधित कर सकते हैं। ओएसएनओ के अनुसार लेखांकन जटिल और समय लेने वाला है, इसलिए विशेष कार्यक्रम खरीदने के बजाय किराए के श्रमिकों या आउटसोर्सिंग कंपनियों के श्रम का उपयोग करना अधिक व्यावहारिक होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन

लगभग 70% रूसी उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके लेखांकन रिकॉर्ड रखना पसंद करते हैं। यह शुल्क कटौती योजना सरल है - व्यवसायी को KUDiR को पूरा करना, प्राथमिक दस्तावेज को सक्षम रूप से रिकॉर्ड करना और समय पर कर भुगतान के साथ कर्मचारियों को वेतन देना आवश्यक है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल शुल्क का भुगतान वैट, आय और संपत्ति करों की जगह लेता है।

सिस्टम के लिए दो विकल्प हैं - "आय" और "आय घटा व्यय"। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पहली योजना चुनता है, तो KUDiR केवल आने वाले राजस्व को ध्यान में रखता है, जिसमें से उसे राज्य को 6% का भुगतान करना होता है। यदि दूसरा विकल्प पसंद किया गया था, तो दस्तावेज़ीकरण में राजस्व और व्यय को ध्यान में रखा जाना चाहिए। इन दोनों संकेतकों के बीच अंतर के लिए आपको 15% का भुगतान करना होगा। खर्चों का हिसाब-किताब रखते समय सावधानी बरतनी चाहिए, क्योंकि कानून के प्रावधानों के अनुसार, सभी खर्च इसमें शामिल नहीं होते हैं।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना

यूटीआईआई का उपयोग करने वाला व्यापारी KUDiR जारी नहीं कर सकता है। मूल कर की गणना करने के लिए, राज्य को कंपनी द्वारा प्रदान किए गए कार्य या सेवाओं की विशेषता वाले डेटा जारी करने की आवश्यकता होती है। इनमें गतिविधि का प्रकार, परिसर का कुल क्षेत्रफल, काम पर रखे गए कर्मचारियों की संख्या और अपेक्षित लाभ की मात्रा शामिल है। कर आधार इन संकेतकों को ध्यान में रखता है। कुल भुगतान राशि लागू क्षेत्रीय और जिले के बढ़ते या घटते गुणांक के आधार पर तय की जाती है। यूटीआईआई रिपोर्ट अगले महीने की 20 तारीख से पहले त्रैमासिक प्रस्तुत की जानी आवश्यक है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग

चुनी गई कर प्रणाली आपको स्थापित समय सीमा के अनुसार "अपने लिए" संघीय कर सेवा निरीक्षणालय (बाद में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के रूप में संदर्भित) को घोषणाएं और अन्य आधिकारिक दस्तावेज जमा करने के लिए बाध्य करती है। अपनाए गए एसएन के आधार पर रिपोर्टिंग के प्रकार नीचे दी गई तालिका में देखे जा सकते हैं:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वयं के लिए निश्चित भुगतान

2019 में, भुगतान की वार्षिक राशि जो एक उद्यमी रूसी संघ के पेंशन फंड और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा फंड (बाद में अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड के रूप में संदर्भित) को भुगतान करने के लिए बाध्य है, बदल गई है। राज्य ने निम्नलिखित राशियों की निश्चित राशियाँ स्थापित की हैं:

• पेंशन बीमा के लिए योगदान - 26,545 रूबल;
• स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान - 5,840 रूबल।

योगदान का भुगतान सालाना किया जाता है, वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के 31 दिसंबर से पहले नहीं। यदि, रिपोर्टिंग डेटा के अनुसार, किसी व्यवसायी की आय 300 हजार रूबल से ऊपर है, तो उसे इस आंकड़े से अधिक राशि का 1% अतिरिक्त पेंशन फंड को भुगतान करना होगा, अंतर दर्ज होने के क्षण से शुरू होगा। रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान की अधिकतम राशि 186 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

किराए पर लिए गए कर्मचारियों पर रिपोर्टिंग

यदि कोई व्यवसायी व्यक्तियों को रोजगार देता है, तो वह एक नियोक्ता है। कराधान योजना के बावजूद, कर्मचारियों के लिए संघीय कर सेवा और संघीय निधियों को रिपोर्टिंग प्रदान करना आवश्यक है। कर्मचारियों के लिए घोषणाओं के प्रकार नीचे दी गई तालिका में देखे जा सकते हैं:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कैलेंडर

एक उद्यमी द्वारा उचित लेखांकन स्थापित शुल्क के समय पर अग्रिम और अंतिम हस्तांतरण प्रदान करता है। ऋण भुगतान चुकाने के लिए प्रत्येक एसएन की अपनी समय सीमा होती है। आप नीचे दी गई तालिका में भुगतान स्थानांतरित करने और रिपोर्ट सबमिट करने की तारीखें देख सकते हैं:

वीडियो

आपमें से जिन लोगों ने स्वतंत्र रूप से अपने व्यक्तिगत उद्यमियों का रिकॉर्ड रखने का निर्णय लिया है, वे या तो बचत के कारण या लेखांकन के प्रति प्रेम के कारण ऐसा करते हैं। मैंने उत्तरार्द्ध बहुत कम देखा; आमतौर पर आप अभी भी पैसा बचाना चाहते हैं, खासकर शुरुआती उद्यमियों के लिए। पैसे बचाने और परेशानी में न पड़ने के कई वास्तविक विकल्प हैं।

लोकप्रिय क्यों - सेवा जितनी अधिक लोकप्रिय होगी, उसमें तकनीकी खामियाँ होने की संभावना उतनी ही अधिक होगी। ऑनलाइन क्यों - ताकि एक कंप्यूटर से बंधे न रहें। ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करना सुनिश्चित करें ताकि कागज पर मैन्युअल रूप से रिकॉर्ड न रखें। अन्यथा, पहली ही जांच में आप भ्रमित हो जाएंगे, और आपको पैसे के लिए किसी पेशेवर के माध्यम से सब कुछ बहाल करना होगा।

बुनियादी ऑनलाइन सेवाओं की लागत जो आपको ग्राहकों को दस्तावेज़ जारी करने, रिकॉर्ड रखने, रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की अनुमति देती है, 3,600-10,000 रूबल तक होती है। साल में।

अभ्यास से: सभी सेवाओं की एक निःशुल्क (डेमो) अवधि होती है, जिसके दौरान आप उन्हें आज़मा सकते हैं और वह चुन सकते हैं जो आपके लिए सबसे अधिक समझने योग्य और सुखद होगा।

कोशिश करें कि दस्तावेज़ों को एक समूह में न रखें, इस उम्मीद में कि आप उन्हें बाद में अच्छी तरह से सुलझा लेंगे, लेकिन आप ऐसा नहीं करेंगे। बेहतर होगा कि इसे तुरंत लापरवाही से उचित फ़ोल्डर में डाल दिया जाए। यदि भविष्य में दस्तावेज़ों की आवश्यकता नहीं है, तो आप विश्लेषण पर समय बर्बाद नहीं करेंगे। यदि आपको उनकी आवश्यकता है, तो आप उन्हें आवश्यकतानुसार सुलझा सकते हैं या एक एकाउंटेंट को नियुक्त कर सकते हैं जो सब कुछ सुलझा देगा।

उदाहरण फ़ोल्डर नाम:

खरीद. यहां आपको सामान, स्टेशनरी, विज्ञापन सामग्री और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के दस्तावेज़ लगाने होंगे। यदि आपका कोई व्यापार है, तो "माल के आपूर्तिकर्ताओं" और "सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं" को अलग-अलग करना बेहतर है। दस्तावेज़ों के सेट को संग्रहित करें: "डीड + चालान + चालान" एक साथ, अधिमानतः एक फ़ाइल में। एकमुश्त आपूर्ति के लिए समझौतों को दस्तावेजों के एक सेट के साथ संग्रहीत किया जा सकता है। स्थायी लोगों (पट्टा समझौते, टेलीफोन अनुबंध, इंटरनेट) के लिए - उन्हें एक अलग फ़ोल्डर में संग्रहीत करना बेहतर है।

आपूर्तिकर्ता।वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के साथ स्थायी अनुबंध अलग रखना बेहतर है; आप उनके पास वापस आ जाएंगे।

बिक्री. यहां आपको क्लाइंट के साथ उन सभी कृत्यों को जोड़ना होगा जिन्हें आप क्लाइंट के हस्ताक्षर के साथ लिखते हैं; या माल की बिक्री के लिए चालान। यदि आप 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं तो क्या अधिनियम जारी करना आवश्यक है? प्रमाणपत्र पुष्टि करता है कि आपके ग्राहक ने सेवा स्वीकार कर ली है; प्रमाणपत्र के बिना, वह पैसे वापस मांग सकता है। इनवॉइस को प्रिंट करने और उन्हें एक फ़ोल्डर में रखने की कोई आवश्यकता नहीं है; इनवॉइस में कोई लेखांकन फ़ंक्शन नहीं है। यदि आपको कभी इसकी आवश्यकता हो, तो आप इसे किसी ऑनलाइन सेवा से प्रिंट कर सकते हैं।

ग्राहकों. यदि आप नियमित सेवाएं प्रदान करते हैं (उदाहरण के लिए, एसईओ सेवाएं, या भर्ती सेवाएं), तो अनुबंध सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेज है; इसे दोनों तरफ हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए और इस फ़ोल्डर में रखा जाना चाहिए। किसी ग्राहक के साथ विवाद और अदालत में आपके अधिकारों की रक्षा के लिए एक अनुबंध की आवश्यकता होती है।

सरकारी एजेंसियों. भले ही आप अपनी रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट करें, कुछ रिपोर्ट हमेशा कागज़ के रूप में दिखाई दे सकती हैं। इसे एक अलग फ़ोल्डर में संग्रहीत करना बेहतर है। प्रस्तुत रिपोर्टों की नकल बनाना और उन्हें ऑनलाइन सेवा से अलग संग्रहीत करना भी बेहतर है। ऐसे मामलों में, हम रिपोर्ट को *.pdf फ़ाइल में संग्रहीत करते हैं, जिसमें रिपोर्ट और डिलीवरी पुष्टिकरण रसीदें शामिल होती हैं। हम ऐसी फ़ाइलों को एक अलग सर्वर पर संग्रहीत करते हैं। यदि आपके लिए इसे व्यवस्थित करना मुश्किल है, तो पुष्टिकरण के साथ एक रिपोर्ट का प्रिंट आउट लेना और उसे एक फ़ोल्डर में रखना बेहतर है, यह अधिक विश्वसनीय है।

आपको क्या प्रिंट करने और संग्रहीत करने की आवश्यकता नहीं है: बिल (उनके पास लेखांकन परिणाम नहीं हैं), बैंक भुगतान और विवरण (बैंक उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से रखता है और आपकी ऑनलाइन सेवा पर अपलोड करता है)।

अभ्यास से: यदि आपके लिए इतने सारे फ़ोल्डरों को बनाए रखना मुश्किल है, और दस्तावेज़ कम हैं, तो एक बड़ा अभिलेखीय फ़ोल्डर खरीदें (इसे "मुकुट" भी कहा जाता है) और दस्तावेज़ों को वहां रखें। आपको क्रमबद्ध करने की भी आवश्यकता नहीं है. कम से कम, आपका सारा लेखा-जोखा एक ही स्थान पर होगा।

रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा के लगभग एक सप्ताह बाद, साल में कम से कम एक बार सुलह करें (सरलीकृत कर प्रणाली के लिए, 10 मई को सुलह लें)। जांचें कि कोई कर बकाया तो नहीं है.

आप निम्नलिखित तरीकों से जांच कर सकते हैं:

आपके व्यक्तिगत खाते में वेबसाइट nalog.ru पर। यहां आपको बजट के निपटान के लिए लेनदेन का विवरण प्राप्त होगा। मेरी राय में, यह स्वतंत्र उपयोग के लिए विशेष रूप से जानकारीपूर्ण दस्तावेज़ नहीं है।

आप जिस ऑनलाइन सेवा का उपयोग कर रहे हैं उसमें समाधान का अनुरोध करें। यदि आपकी ऑनलाइन सेवा इसकी अनुमति नहीं देती है, तो दूसरा खरीदें। यदि आप पहली बार ऐसी सेवा खरीद रहे हैं, तो तुरंत जांच लें कि क्या उसके पास ऐसा कोई विकल्प है।

शरमाओ मत, संकोच मत करो. जहां भी आप कानूनी रूप से अपना प्रश्न पूछ सकते हैं और उत्तर प्राप्त कर सकते हैं, वहां परामर्श लें। विशेष मंचों पर, फेसबुक और अन्य सोशल नेटवर्क पर। 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर एक साधारण व्यक्तिगत उद्यमी के लिए भी बहुत सारी बारीकियाँ और कमियाँ हैं।

हालाँकि, हमेशा ध्यान रखें कि सलाहकार गलतियाँ कर सकते हैं। साथ ही लोकप्रिय साइटों पर स्मार्ट लेख जो पुराने हो गए हैं। वर्तमान को पुराने से अलग करें.

रिपोर्टिंग की समय सीमा कभी-कभी बदलती रहती है। ट्रैक रखने का सबसे सुविधाजनक तरीका टैक्स कैलेंडर है; कई वेबसाइटों पर यह मौजूद है। लोकप्रिय और प्रसिद्ध साइटें चुनें - इस बात की अधिक संभावना है कि कैलेंडर सही है। आदर्श रूप से, रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर कर कैलेंडर देखें।

कर किराए की तरह हैं: आप इसे समय पर भुगतान करते हैं, और फिर हमेशा जुर्माना, बकाया, ऑफसेट और ऑफसेट होते रहेंगे। यदि आप बंद गेस्टाल्ट के प्रशंसक हैं, तो भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन न करें।

टिप 7. याद रखें कि कर भुगतान की समय सीमा हमेशा घोषणाएँ जमा करने की समय सीमा से मेल नहीं खाती है

इसलिए, उदाहरण के लिए, 2016 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा 2 मई, 2017 () तक जमा की जानी चाहिए, और कर का भुगतान 25 अप्रैल, 25 जुलाई, 25 अक्टूबर, 2016 और 2 मई, 2017 () तक किया जाना चाहिए।

सबसे अधिक संभावना है, यदि आप एकाउंटेंट नहीं हैं, तो आपके लिए सभी परिवर्तनों को ट्रैक करना और नियमों का अध्ययन करना मुश्किल होगा, और आप पर जुर्माना लग सकता है।

प्राथमिक दस्तावेज़ या, अधिक सही ढंग से, प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ या, जैसा कि उन्हें "प्राथमिक" भी कहा जाता है, ऐसे दस्तावेज़ हैं जो लेखांकन का एक अनिवार्य घटक हैं, जिन्हें कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा बनाए रखा जाना चाहिए। लेखांकन पर संघीय कानून संख्या 402 के अनुसार, आर्थिक जीवन के हर तथ्य को निष्पादित करते समय प्राथमिक दस्तावेजों का उपयोग किया जाना चाहिए: लेनदेन और अन्य व्यावसायिक संचालन के दौरान। निस्संदेह, यह उद्यमों के आर्थिक जीवन के वास्तविक तथ्यों से संबंधित है, न कि काल्पनिक और नकली लेनदेन (लेखांकन पर संघीय कानून के अनुच्छेद 9)।

फिलहाल, कंपनियां लेखांकन के लिए एकीकृत प्राथमिक लेखांकन फॉर्म और स्वतंत्र रूप से अनुमोदित फॉर्म दोनों का उपयोग कर सकती हैं, यदि वे कंपनी की लेखांकन नीति में निहित हैं। इस प्रकार, निम्नलिखित दस्तावेज़ "प्राथमिक दस्तावेज़" से संबंधित हैं: अनुबंध, भुगतान दस्तावेज़, चालान, चालान, अधिनियम, आदि।

प्राथमिक दस्तावेज़ों में क्या होना चाहिए?

लेखांकन पर संघीय कानून के अनुसार, प्राथमिक दस्तावेजों के रूपों में निम्नलिखित विवरण होने चाहिए (लेखांकन पर संघीय कानून के अनुच्छेद 9):

• इस दस्तावेज़ का नाम;
• इसकी तैयारी की तारीख;
• उस आर्थिक इकाई का नाम जिसने इसे संकलित किया;
• आर्थिक जीवन के तथ्य की सामग्री;
• आर्थिक जीवन के तथ्य के प्राकृतिक और (या) मौद्रिक माप का मूल्य, माप की इकाइयों को दर्शाता है;
• उस व्यक्ति (या कई व्यक्तियों) की स्थिति जिसने यह लेनदेन (ऑपरेशन) किया और इसके निष्पादन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति (या एक साथ कई जिम्मेदार) या उस व्यक्ति की स्थिति जो इस ऑपरेशन के निष्पादन के लिए जिम्मेदार है;
• पिछले पैराग्राफ में प्रदान किए गए व्यक्तियों के हस्ताक्षर (पूरा नाम या उनकी पहचान के लिए आवश्यक अन्य विवरण दर्शाते हुए)।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि, वर्तमान प्रक्रिया के अनुसार, प्राथमिक दस्तावेज़ या तो लेनदेन पूरा होने पर या उसके तुरंत बाद तैयार किए जाने चाहिए। बदले में, जो व्यक्ति "प्राथमिक रिपोर्ट" तैयार करने के लिए जिम्मेदार है, उसे अपने लेखांकन के लिए इन दस्तावेजों को तुरंत जमा करना होगा। साथ ही, जो व्यक्ति लेखांकन में लगा हुआ है वह अन्य व्यक्तियों द्वारा संकलित इन दस्तावेजों के लिए जिम्मेदार नहीं है।

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के प्रपत्रों को आर्थिक इकाई के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है, लेकिन प्रपत्र को उस व्यक्ति द्वारा अनुमोदित किया जाता है जिसकी जिम्मेदारियों में लेखांकन शामिल है।

"प्राथमिक रिपोर्ट" या तो कागजी रूप में या इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार की जा सकती है, बशर्ते कि उपयुक्त इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर हो।

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ क्या हैं?

आइए प्रत्येक प्राथमिक दस्तावेज़ की विशेषताओं पर करीब से नज़र डालें जिनका उपयोग कंपनी लेनदेन संसाधित करते समय और आगे लेखांकन में करती है।

समझौता- लेनदेन के प्रत्यक्ष विषयों के अधिकारों और दायित्वों को नियंत्रित करता है। यह सलाह दी जाती है कि प्रत्येक लेनदेन को एक समझौते द्वारा औपचारिक रूप दिया जाए। यह न केवल लेखांकन के लिए महत्वपूर्ण है, बल्कि लेन-देन की वैधता के लिए भी महत्वपूर्ण है, यदि अदालत सहित आपके अधिकारों की रक्षा करना आवश्यक हो जाता है। हालाँकि, ऐसे ऑपरेशन हैं जिनमें किसी समझौते की आवश्यकता नहीं होती है, उदाहरण के लिए, खरीद और बिक्री, क्योंकि लेनदेन के समय भुगतान दस्तावेज़ संपन्न समझौते से मेल खाता है।

जाँच करना- एक दस्तावेज़ जिसमें लागत के बारे में जानकारी होती है, और यदि ग्राहक इसका भुगतान करता है, तो, इसलिए, वह अनुबंध की शर्तों को स्वीकार करता है। राशि के अलावा, चालान में लेनदेन की अन्य शर्तें (भुगतान शर्तें, वितरण, आदि) भी शामिल हो सकती हैं। इस दस्तावेज़ का कोई एकीकृत रूप नहीं है, और इस पर मुख्य लेखाकार की मुहर और हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं है।

भुगतान दस्तावेज़- ये ऐसे दस्तावेज़ हैं जो भुगतान के तथ्य की पुष्टि करते हैं। ऐसे दस्तावेज़ हो सकते हैं: भुगतान अनुरोध, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (एसएसआर), भुगतान आदेश, बिक्री और नकद रसीद। इसलिए नकद में भुगतान करते समय एक चेक जारी किया जाता है, और बैंक हस्तांतरण द्वारा भुगतान करते समय बैंक में एक भुगतान आदेश जारी किया जाता है। जहाँ तक बीएसओ का सवाल है, उनका उपयोग हर स्थिति में नहीं किया जा सकता है।

पैकिंग सूची- यह एक प्राथमिक रिपोर्टिंग दस्तावेज़ है जो किसी अन्य कंपनी को इन्वेंट्री बेचते समय उत्पन्न होता है। इसे 2 प्रतियों में तैयार किया जाता है (एक विक्रेता के लिए, दूसरा खरीदार के लिए)। डिलीवरी नोट और चालान की जानकारी मेल खानी चाहिए। इस मामले में, इस दस्तावेज़ पर जिम्मेदार व्यक्तियों के हस्ताक्षर और मुहरें होनी चाहिए।

पूर्ण किये गये कार्य की स्वीकृति का प्रमाण पत्र- यह एक दस्तावेज है जो सेवाएं प्रदान करते समय रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक है। यह इन सेवाओं (कार्यों) की लागत, तथ्य और समय की पुष्टि करता है। अर्थात्, अधिनियम कार्य पूरा होने के तथ्य की पुष्टि करता है, जो अनुबंध में निर्दिष्ट है।

चालान- यह एक दस्तावेज़ है जिसमें धन की राशि के साथ-साथ चालान भाग, यानी लेखांकन से जानकारी के बारे में जानकारी शामिल है। कटौती के लिए प्रस्तुत वैट राशि को स्वीकार करने के लिए ऐसा दस्तावेज़ महत्वपूर्ण है; यह इसका आधार है। इसलिए, भुगतान करने वाली सभी कंपनियों को चालान तैयार करना होगा (यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई या पेटेंट का उपयोग करता है, तो उन्हें चालान जारी करने की आवश्यकता नहीं है)। इसे 2 प्रतियों में तैयार किया गया है (एक विक्रेता के लिए, दूसरा खरीदार के लिए)। यह सामान (या सेवाओं) के विक्रेता द्वारा हस्ताक्षरित है। ऐसा दस्तावेज़ सामान, सेवाएँ आदि प्राप्त होने के 5 दिन के भीतर जारी किया जाना चाहिए।

लेन-देन के लिए कौन से प्राथमिक दस्तावेज़ आवश्यक हैं?

सबसे पहले, यह कहा जाना चाहिए कि प्रत्येक लेनदेन के लिए दस्तावेजों की अपनी सूची की आवश्यकता हो सकती है। हालाँकि, एक निश्चित सामान्य आदेश है। सबसे पहले, आपको खरीदार के साथ एक समझौता करना होगा, जिसमें लेनदेन के सभी महत्वपूर्ण विवरण निर्दिष्ट होंगे। इसके बाद, विक्रेता एक चालान जारी करता है जिसका भुगतान करना होगा। नकद में भुगतान करते समय, एक नकद रसीद (बिक्री रसीद या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म) जारी की जाती है। और गैर-नकद भुगतान के साथ, खरीदार के पास बैंक द्वारा प्रमाणित भुगतान दस्तावेज़ रहता है। इसके अलावा, ग्राहक को निम्नलिखित जारी किया जा सकता है: एक चालान और एक डिलीवरी नोट। सेवाओं के प्रावधान के मामले में, सेवा प्रावधान का प्रमाण पत्र जारी किया जाता है (प्रदर्शन किए गए कार्य का प्रमाण पत्र और एक चालान (यदि आवश्यक हो)।

यह सभी देखें:

यह समझने के लिए कि 2019 में एक व्यक्तिगत उद्यमी (व्यक्तिगत उद्यमी) के लिए लेखांकन को ठीक से कैसे संचालित किया जाए, आपको कुछ विशेषताओं के बारे में जानना होगा।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

इसके लिए धन्यवाद, आप कर प्राधिकरण के साथ समस्याओं से बच सकते हैं। बिना किसी अपवाद के सभी उद्यमियों को खाते रखने होंगे।

2019 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी मदद के लिए विशेष कंपनियों की ओर रुख कर सकता है, लेकिन इसके लिए काफी वित्तीय लागत आती है। इस वजह से वे अपना हिसाब-किताब खुद करना पसंद करते हैं।

आपको क्या जानने की आवश्यकता है

निजी उद्यमियों को अधिकार है:

• लेखांकन के लिए ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करें;
• विशेष कंपनियों से मदद लें;
• अपना हिसाब-किताब स्वयं करने का निर्णय लें।

क्या व्यक्तिगत उद्यमी के लिए बहीखाता रखना कठिन है? यदि आप सभी उपलब्ध बारीकियों को जानते हैं और इस मुद्दे को पूरी गंभीरता से लेते हैं, तो इसमें कुछ भी जटिल नहीं है।

बुनियादी अवधारणाओं

अपना स्वयं का हिसाब-किताब करने की क्षमता आपको महत्वपूर्ण रूप से पैसे बचाने की अनुमति देती है, लेकिन साथ ही आपको अपना बहुत सारा समय भी खर्च करने की आवश्यकता होती है।

कई उद्यमी इस विकल्प का उपयोग करना पसंद करते हैं, क्योंकि कई ऑनलाइन सेवाएं, सॉफ्टवेयर और प्रशिक्षण पाठ्यक्रम सफल लेखांकन के लिए ज्ञान की न्यूनतम मात्रा को कम कर सकते हैं।

मुख्य मुद्दे पर विचार करने से पहले, शुरुआत में बुनियादी अवधारणाओं से खुद को परिचित करने की सिफारिश की जाती है।

"लेखा प्रलेखन" की परिभाषा वे दस्तावेज़ हैं जो कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों को दर्शाते हैं।

इस शब्दावली को जानने और समझने से आप कर और अन्य नियामक प्राधिकरणों की समस्याओं से बच सकते हैं।

यदि हम बात करें कि लेखांकन कहाँ करना है, तो ध्यान दें:

• 1सी सॉफ्टवेयर;
• ऑनलाइन सेवा "मेरा व्यवसाय"।

लेखांकन करने वाले उद्यमी को अपने लिए सबसे उपयुक्त कार्यक्रम या सेवा चुनने का अधिकार है।

उसके लक्ष्य क्या हैं

एक उद्यमी का मुख्य काम बिना किसी अपवाद के हुए सभी व्यावसायिक लेनदेन को रिकॉर्ड करना है।

जानकारी को लेखांकन दस्तावेज़ में स्वतंत्र रूप से दर्शाया जाना चाहिए और इसका उपयोग इस उद्देश्य के लिए किया जाता है:

• विभिन्न प्रबंधन निर्णय लेना;
• कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने के उद्देश्य से एक रिपोर्ट तैयार करना;
• विभिन्न लेखांकन कार्यों को करने के उद्देश्य से।

दस्तावेज़ प्रवाह में समय पर पहचानी गई समस्याएं कर अधिकारियों से जुर्माना प्राप्त करने के जोखिम को कम कर देंगी।

साथ ही, एक उद्यमी के लिए लेखांकन में मुख्य लक्ष्य महत्वपूर्ण बजट बचत है।

उदाहरण के लिए, यदि हम बात करें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन करने में कितना खर्च आता है, तो कीमत निवास के क्षेत्र पर निर्भर करती है। कीमत 100 हजार रूबल तक पहुंच सकती है।

कानूनी पहलु

व्यवसाय और उसके अनुसार लेखांकन को नियंत्रित करने वाला मुख्य विधायी कार्य माना जाता है। कानून के अनुसार जनवरी 2013 से लेखांकन अनिवार्य है।

आपकी जानकारी के लिए, जिन उद्यमियों ने सरलीकृत कराधान विकल्प () चुना है, वे उस नियम के अधीन हैं जिसके आधार पर उन्हें लेखांकन करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन साथ ही उन्हें कर लेखांकन बनाए रखने की आवश्यकता है - के आधार पर .

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वयं लेखांकन कैसे करें, इस पर चरण-दर-चरण निर्देश

एक नौसिखिए व्यवसायी को, स्वतंत्र रूप से लेखांकन का प्रबंधन करते समय, चरणों की पेचीदगियों के बारे में जानना आवश्यक है:

• कराधान व्यवस्था का चयन;
• कैलेंडर निर्माण;
• किराए के कर्मचारियों का उपयोग.

उपलब्ध बारीकियों को जानकर, आप कर और अन्य नियामक प्राधिकरणों और गलतफहमी से उत्पन्न होने वाली विभिन्न समस्याओं के जोखिम को आसानी से कम कर सकते हैं।

कर प्रणाली का चयन

इस चरण पर बहुत कुछ निर्भर करता है, क्योंकि कर की राशि 2 या अधिक बार बदलती रहती है। किस कराधान प्रणाली का चुनाव किया गया है, इसके आधार पर, रिपोर्टिंग फॉर्म जिन्हें नियामक अधिकारियों को जमा करने की आवश्यकता होगी, उन्हें भी प्रतिष्ठित किया जाता है।

आज हमारे पास है:

बिना किसी अपवाद के सभी वित्तीय लेनदेन को रिकॉर्ड करने के लिए इसका उपयोग किया जाता है। लेखांकन आय और व्यय के लिए खाता बही की सामग्री के आधार पर, व्यक्तिगत उद्यमी को प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत में फॉर्म बनाने और 30 अप्रैल से पहले कर का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाता है।

यह राशि प्राप्त आय का 13% है। इसके अतिरिक्त, सामान्य व्यवस्था के तहत, आपको 18% की राशि में कटौती करने की आवश्यकता है।

घोषणा त्रैमासिक रूप से तैयार की जाती है, और कर का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद पहले महीने के 20वें दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए।

वैट की राशि निर्धारित करने के लिए खरीद, बिक्री आदि का KUDiR बनाए रखना आवश्यक है।

जो उद्यमी नकदी के साथ काम करते हैं उन्हें अतिरिक्त रूप से ऑर्डर बनाए रखने की आवश्यकता होती है।

इसके अलावा, संपत्ति कर की रिपोर्ट करना अनिवार्य है। उदाहरण के लिए, यूटीआईआई और सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए यह आवश्यक नहीं है।

चुनते समय, व्यवसायियों को विशेष रूप से कार्य के क्षेत्र, परिसर के क्षेत्र आदि के भौतिक मापदंडों को रिकॉर्ड करना होगा।

सभी समायोजनों के बारे में नियमित रूप से सूचित करना ही पर्याप्त है। अंशदान तय है.

कर की राशि आधार कर के आधार पर निर्धारित की जाती है, जिसे प्रत्येक व्यक्तिगत प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि और विभिन्न गुणांकों के लिए सार्वजनिक सेवा द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

चुनते समय, व्यवसायियों को प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग से रिपोर्ट करना होगा।

रिपोर्टिंग त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की जानी चाहिए, रिपोर्टिंग दिवस के बाद 20वें दिन से पहले नहीं। कर 25 तारीख से पहले देय होगा।

कर्मचारियों को काम पर रखा

यदि आप किराए के कर्मचारियों का उपयोग करते हैं तो स्वयं हिसाब-किताब रखना कठिन होगा। प्रत्यक्ष नियोक्ता बनकर उद्यमी को कर एजेंट का दर्जा प्राप्त होता है।

इस क्षण से, वह गणना करने और प्रत्येक आधिकारिक तौर पर स्वीकृत कर्मचारी से आवश्यक कर रोकने के लिए बाध्य है, जिसमें विभिन्न राज्य और गैर-राज्य निधियों में उनके लिए आवश्यक योगदान भी शामिल है।

अगर हम रिपोर्टिंग की बात करें तो निजी उद्यमियों की परेशानियां इसमें जुड़ जाती हैं:

सभी कार्मिक मुद्दों को स्वयं नियंत्रित करना और साथ ही व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करना बहुत कठिन है।

इस कारण से, कई विशेषज्ञ योग्य व्यक्तियों से सहायता लेना पसंद करते हैं।

कुल मिलाकर, व्यक्तिगत उद्यमियों को आवश्यक कार्मिक दस्तावेज़ीकरण को बनाए रखने और संग्रहीत करने सहित, किराए के कर्मचारियों के लिए अधिकृत निकाय को 7 प्रकार की रिपोर्ट तैयार और जमा करनी होगी।

कैलेंडर बनाना

एक उपयुक्त कैलेंडर का निर्माण स्वतंत्र लेखांकन की तैयारी का अंतिम चरण है।

विशेष रूप से, यह चयनित कराधान प्रणाली पर विभिन्न प्रकार की रिपोर्टों और उन्हें प्रस्तुत करने की अवधि से परिचित होने से संबंधित है।

आधुनिक सॉफ्टवेयर इसमें मदद करता है और रिपोर्टिंग तिथि नजदीक आने पर आपको याद दिलाता है, लेकिन निर्धारित तिथियों के बारे में जानना अभी भी आवश्यक है।

कुछ दस्तावेज़ीकृत

नियामक अधिकारियों के साथ गलतफहमी से अपनी सुरक्षा की गारंटी के लिए, उद्यमियों को सभी दस्तावेजों को सावधानीपूर्वक देखना चाहिए।

वीडियो: बिना अकाउंटेंट के व्यक्तिगत उद्यमी के लिए अकाउंटिंग कैसे करें

कर प्राधिकरण को किसी उद्यमी के बंद होने के 3 साल बाद भी उसका ऑडिट करने का अधिकार है।

उदाहरण के लिए, किसी स्टोर के लेखा विभाग को स्टोर करना होगा:

• उत्पाद आपूर्तिकर्ताओं (उपकरण रखरखाव, इंटरनेट सेवाओं का प्रावधान), पट्टेदारों, नियमित थोक विक्रेताओं, और इसी तरह के साथ समझौते;
• वित्तीय संस्थानों और विभिन्न वक्तव्यों के साथ समझौते;
• प्राथमिक दस्तावेज़;
• कार्मिक दस्तावेज़ीकरण - यदि किराए के श्रम का उपयोग किया जाता है;
• नकद दस्तावेज़ीकरण.

उस विशिष्ट क्षेत्र के आधार पर जिसमें उद्यमी काम करता है, दस्तावेज़ीकरण की सूची बदल सकती है।

ये युक्तियाँ एक युवा उद्यमी को कर प्राधिकरण के साथ विभिन्न समस्याओं के जोखिमों को काफी कम करने की अनुमति देंगी।

सरलीकृत कराधान की विशेषताएं (यूएसएन)

एक उद्यमी को "सरलीकृत" तरीकों में से एक को चुनने का अधिकार है, अर्थात्:

जिसे वे निभाते हैं. 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन और कार्मिक दस्तावेजों की संरचना व्यवसाय के प्रकार और कामकाजी परिस्थितियों पर निर्भर करती है। संघीय कानून व्यक्तिगत उद्यमियों को सभी दस्तावेज़ों को सही ढंग से बनाए रखने के लिए बाध्य करता है, क्योंकि यह नियामक अधिकारियों के विशेष ध्यान का विषय है।

2017-2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्मिक दस्तावेज़

वर्तमान में, व्यक्तिगत उद्यमी उद्यमों के साथ श्रम संबंधों में समान हैं, और इसलिए उन्हें कार्मिक दस्तावेजों को पूर्ण रूप से बनाए रखने और उन्हें कानूनी रूप से सही ढंग से तैयार करने की आवश्यकता है। यदि कोई व्यवसायी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो वह कार्मिक रिकॉर्ड रखने और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कार्मिक दस्तावेजों की अनुमोदित सूची का उपयोग करने के लिए बाध्य है। इससे आप कर्मचारियों के साथ ठीक से संबंध बना सकेंगे, श्रम विवादों के जोखिम को कम कर सकेंगे और नियामक अधिकारियों द्वारा निरीक्षण से जुड़ी कठिनाइयों को भी खत्म कर सकेंगे।

वर्ल्ड ऑफ बिजनेस वेबसाइट टीम अनुशंसा करती है कि सभी पाठक आलसी निवेशक पाठ्यक्रम लें, जहां आप सीखेंगे कि अपने व्यक्तिगत वित्त में चीजों को कैसे व्यवस्थित किया जाए और निष्क्रिय आय कैसे अर्जित की जाए। कोई प्रलोभन नहीं, केवल एक अभ्यासरत निवेशक से उच्च गुणवत्ता वाली जानकारी (रियल एस्टेट से क्रिप्टोकरेंसी तक)। प्रशिक्षण का पहला सप्ताह निःशुल्क है! निःशुल्क प्रशिक्षण सप्ताह के लिए पंजीकरण

व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा आवश्यक कार्मिक दस्तावेजों की सूची

कई उद्यमी जानना चाहते हैं कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कौन से कार्मिक दस्तावेज़ होने चाहिए, और व्यावसायिक गतिविधियों के परिणामों के आधार पर कौन से लेखांकन रजिस्टर भरने की आवश्यकता है? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य कार्मिक दस्तावेज़, चाहे कोई भी चुना गया हो:

• काम के लिए भुगतान, व्यक्तिगत डेटा की सुरक्षा, वित्तीय प्रोत्साहन और बोनस देने पर निर्देश और प्रावधान;
• कार्य समय पत्रक;
• सुरक्षा और श्रम सुरक्षा पर निर्देश;
• चिकित्सा परीक्षाओं के लॉग, आदेश जारी करना, ब्रीफिंग आयोजित करना, कर्मचारियों को प्रमाण पत्र जारी करना;
• नियमित नियम;
• कर्मियों पर आदेश, कार्य के संचालन पर;
• कार्मिक कार्ड, कार्य पुस्तकें;
• अवकाश वितरण, कर्मचारी अनुसूची;
• प्रपत्रों के संचलन की पुस्तक, कार्यपुस्तिकाएँ जारी करना;
• सामूहिक समझौता;
• श्रम संबंधों और वित्तीय जिम्मेदारी का वर्णन करने वाले अनुबंध।

महत्वपूर्ण! उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कानूनों और रूसी संघ के अन्य कृत्यों द्वारा निर्धारित समय सीमा को ध्यान में रखते हुए दस्तावेजों को ठीक से संग्रहीत करना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन दस्तावेज़

व्यक्तिगत उद्यमी समझते हैं कि वे अपनी सभी संपत्तियों (न केवल सामान, बल्कि व्यक्तिगत संपत्ति भी) के साथ अपने कार्यों के लिए जिम्मेदार होंगे। इसीलिए संभावित जोखिमों का सावधानीपूर्वक आकलन करना आवश्यक है। उद्यमियों को प्रत्यक्ष अर्थ में लेखांकन बनाने के लिए मजबूर नहीं किया जाता है, लेकिन उन्हें दस्तावेज़ प्रवाह को व्यवस्थित करना और बनाए रखना होगा।

कर लेखांकन दस्तावेज़:

• कर विवरणी;
• अधिग्रहण पुस्तकें;
• कर चालान;
• रजिस्टर;
• खातों की वर्तमान स्थिति के बारे में प्रमाण पत्र;
• कार्यान्वयन पुस्तकें;
• वित्तीय लेनदेन के लेखांकन की पुस्तकें;
• सुलह कार्य.

कई प्रबंधक समझते हैं कि एक सफल व्यवसाय चलाने के लिए गुणवत्तापूर्ण और अच्छी तरह से प्रशिक्षित कर्मियों का होना ही पर्याप्त नहीं है। उचित रूप से व्यवस्थित दस्तावेज़ प्रवाह के बिना काम करना अस्वीकार्य है। इस प्रयोजन के लिए, सभी प्राथमिक दस्तावेज़ एकत्र किए जाते हैं और उपयुक्त लेखांकन रजिस्टरों में दर्ज किए जाते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन दस्तावेजों में शामिल हैं:

• चालान;
• इनकमिंग और आउटगोइंग चालान;
• संचय के लिए विवरण;
• स्वीकृति और हस्तांतरण के कार्य;
• आर्थिक पत्राचार;
• लेखांकन पुस्तकें;
• टर्नओवर विवरण;
• इन्वेंट्री सूचियाँ;
• लेखांकन नीति;
• नकदी प्रवाह रिपोर्ट;
• बिक्री रसीदें, बैंक विवरण;
• व्याख्यात्मक नोट्स, आदि

एक व्यक्तिगत उद्यमी का मुख्य लेखा दस्तावेज़ लेखांकन पुस्तक है, जिसे वित्त मंत्रालय द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार भरा जाना चाहिए। यह न केवल लाभ को दर्शाता है, बल्कि व्यवसायी के खर्चों को भी दर्शाता है (इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरा जा सकता है)। पुस्तकों के प्रपत्र और उनके रखरखाव की प्रक्रिया वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित की जाती है। उन्हें वित्तीय लेनदेन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न करने होंगे। ऐसे दस्तावेज़ में शामिल हैं: चेक, अनुबंध, चालान। एक उद्यमी स्वतंत्र रूप से व्यावसायिक लेनदेन का रिकॉर्ड रख सकता है, एक एकाउंटेंट को नियुक्त कर सकता है, या आउटसोर्सिंग संगठनों की सेवाओं का उपयोग कर सकता है।

सलाह! व्यावसायिक प्राप्तियों के सभी डेटा को क्रमिक रूप से पुस्तक में दर्ज करें और इसके लिए दिए गए कॉलम को उचित क्रम में भरें। लाभ और व्यय की पुस्तक का अंतिम डेटा कर रिटर्न के गठन का आधार है।

कर्मियों और लेखांकन दस्तावेजों के लिए भंडारण अवधि

व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करते समय, व्यवसायियों के मन में अक्सर एक प्रश्न होता है: व्यक्तिगत उद्यमी के दस्तावेज़ों को कितने समय तक संग्रहीत करना है? कानून के अनुसार, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों को निम्नलिखित अवधि के लिए अपने दस्तावेजों का भंडारण सुनिश्चित करना आवश्यक है:

निष्कर्ष

यह याद रखने योग्य है कि गलत दस्तावेज़ीकरण के लिए जुर्माना है। व्यक्तिगत उद्यमी अनुशासनात्मक, सामग्री, आपराधिक, नागरिक और प्रशासनिक दायित्व (उल्लंघन की प्रकृति के आधार पर) के अधीन हो सकते हैं। इसलिए, व्यावसायिक गतिविधियाँ शुरू करते समय, व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कानून की सभी आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए, विशेष रूप से, प्राथमिक दस्तावेजों को समय पर पंजीकृत करना और उनसे प्राप्त डेटा को लेखांकन रजिस्टरों में वितरित करना।